Cambios fiscales 2025: lo que los empresarios deben saber para una estrategia financiera eficaz
A partir del 1 de enero de 2025, el entorno empresarial rumano estará marcado por importantes cambios fiscales, que afectarán tanto a las microempresas como a las grandes empresas. Estos cambios requieren una cuidadosa reevaluación de las estrategias financieras con el fin de optimizar los impuestos y mantener la competitividad en el mercado.
- Nuevas normas para las microempresas
Uno de los cambios más significativos se refiere al régimen fiscal de las microempresas:
El límite máximo de clasificación disminuye de 500.000 euros a 250.000 euros a partir de 2025.
A partir de 2026, el límite máximo se reducirá aún más, hasta 100.000 euros.
Si los ingresos superan los 250.000 euros en 2024, la empresa estará obligada a pasar al impuesto de sociedades a partir de 2025.
Sin embargo, las empresas que obtienen ingresos de consultoría y gestión pueden seguir siendo microempresas, siempre que el volumen de negocios no supere los 250.000 euros y se cumplan los demás criterios de admisibilidad.
Para las empresas que hayan pasado al impuesto de sociedades, también hay buenas noticias: en 2025, podrán volver al régimen de microempresa si cumplen las siguientes condiciones acumulativas a 31 de diciembre de 2024:
El volumen de negocios es inferior a 250.000 euros.
La empresa tiene al menos un empleado a tiempo completo.
Desde 2023 ha dejado de ser una microempresa.
Este cambio debe realizarse antes del 31 de marzo de 2025 mediante la actualización del vector fiscal.
- Aumento del impuesto sobre los dividendos
A partir del 1 de enero de 2025, el impuesto sobre los dividendos pasa del 8% al 10%.
Para los empresarios que deseen optimizar este impuesto, existe una oportunidad:
Si los beneficios se acumulan antes del 30 de septiembre de 2024, los dividendos pueden distribuirse ahora, beneficiándose del tipo inferior del 8%.
El impuesto debe pagarse antes del 25 de enero de 2025 para beneficiarse de esta reducción.
Incluso si la empresa no tiene efectivo, se puede aprobar una resolución de la Junta General de Accionistas con fecha de diciembre de 2024, y el pago de dividendos se puede realizar durante 2025.
- Eliminación de las facilidades fiscales para la informática, la construcción y la agricultura
Otro cambio importante es la eliminación de las facilidades fiscales para los empleados de TI, Construcción y Agricultura.
Hasta 2024, se beneficiaban de una exención del impuesto sobre la renta del 10% para salarios brutos de hasta 10.000 RON.
A partir del 1 de enero de 2025, esto se suprimirá y los empleados pagarán:
Impuesto sobre la renta – 10%.
Contribución sanitaria (CASS) – 10
Contribución a la pensión (CAS) – 25% (sin la opción de elegir la CAS reducida del 20,25%).
Este cambio puede dar lugar a una disminución de los salarios netos si los empresarios no compensan la diferencia.
- Cheques de vacaciones en el sector privado
En 2025, las empresas privadas pueden conceder cheques de vacaciones por valor de 24.300 lei/empleado/año (equivalente a 6 salarios mínimos brutos).
Pueden ofrecerse en uno o dos plazos y el tratamiento fiscal es ventajoso:
Para los empresarios: gasto deducible dentro del límite de 6 salarios mínimos.
Para los empleados: 10% de impuesto sobre la renta y 10% de CASS (contribuciones a la seguridad social), sin la contribución del 25% a la CAS.
Esta es una excelente oportunidad para las empresas que quieren ofrecer beneficios adicionales a sus empleados, optimizando al mismo tiempo los impuestos.
- Patrocinio y mecenazgo – Reglas de deducibilidad
Las empresas pueden deducir del impuesto de sociedades los gastos de patrocinio y mecenazgo dentro de los siguientes límites:
Hasta el 0,75% del volumen de negocios
Hasta el 20% de la cuota del impuesto de sociedades
Es importante que los patrocinios se realicen a entidades inscritas en el Registro ANAF de entidades sin fines lucrativos y organizaciones religiosas.
También hay que presentar la declaración 107 antes del 25 de junio para los patrocinios realizados en el año anterior.
- Impuesto sobre el volumen de negocios mínimo para las grandes empresas
Las empresas con un volumen de negocios superior a 50.000.000 de euros deberán pagar, además del impuesto de sociedades, un impuesto mínimo sobre el volumen de negocios del:
1%, 2% o 0,5%, dependiendo de las especificidades de la actividad.
Cum Te Poți Pregăti pentru 2025
✔ Analizează cifra de afaceri pentru a decide dacă vei rămâne microîntreprindere sau vei trece la impozit pe profit.
✔ Dacă ai profit acumulat, repartizează dividendele înainte de sfârșitul lui 2024 pentru a beneficia de impozitul mai mic de 8%.
✔ Pentru firmele din IT, Construcții și Agricultură: reevaluează bugetele salariale și discută cu angajații despre noile condiții fiscale.
✔ Pentru companiile mari: ia în calcul noul impozit minim pe cifra de afaceri și ajustează strategiile financiare.
✔ Dacă vrei să acorzi beneficii angajaților, folosește voucherele de vacanță pentru a reduce taxele.
✔ Dacă ai în vedere sponsorizări, planifică-le din timp și asigură-te că beneficiarii sunt înscriși în Registrul ANAF.
2025 aduce schimbări fiscale semnificative, iar pregătirea din timp poate face diferența dintre un an financiar de succes și unul plin de provocări.
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Arcad Expert Consulting es su socio de confianza en asesoría fiscal y contabilidad. Estamos ahí para cada negocio, ofreciendo soluciones a medida para el crecimiento y la optimización financiera.
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